Как считать налог с продаж и НДС в обе стороны
Формула начисления в одну строку, обратный расчёт, в котором ошибаются почти все, и почему базовая ставка никогда не сходится с чеком.
Два числа в чеке, и далеко не все уверенно переходят от одного к другому. Начислить налог просто. Выделить его обратно — вот где всё разъезжается.
Начислить
Умножили, разделили на 100, прибавили. Цена 1000 ₽, ставка 20%:
1000 × 20 ÷ 100 = 200
Итого 1200 ₽. Больше тут ничего нет.
Выделить — это не вычесть
Вот на этом теряют деньги. Поставщик выставил счёт на 1200 ₽ с НДС, а в учёт нужна сумма без налога.
Неправильно: 1200 − 20% = 960 ₽ Правильно: 1200 ÷ 1,2 = 1000 ₽
Разница в 40 ₽ на одной строке. На сотне строк это уже не погрешность округления. Причина простая: 20% начислялись на меньшее число, поэтому, вычитая 20% из итога, вы берёте процент не от той базы.
В российской бухгалтерии тот же расчёт чаще записывают как 1200 × 20 / 120 = 200 ₽ — это то же самое деление, просто в один шаг. Для льготной ставки формула превращается в × 10 / 110. В калькуляторе для этого есть режим «Выделить из суммы».
Почему базовая ставка не сходится с чеком
В США федерального налога с продаж нет вообще. Его собирают 45 штатов и округ Колумбия, и почти везде округа, города и специальные районы вправе добавить свой процент сверху.
Техас — это «6,25%», но покупка в Хьюстоне обойдётся в 8,25%, когда свою долю возьмут город и транспортное управление. В Колорадо самая низкая ставка штата среди тех, кто вообще что-то берёт, 2,9%, а в Денвере итог всё равно переваливает за 8%.
Местные ставки складываются, а не накручиваются одна на другую. 6,25% штата плюс 2% города — это 8,25%, а не 8,375%. Основную ставку вводите в одно поле, сумму всех местных — в другое.
Общештатного налога нет в пяти штатах: Нью-Гэмпшир, Орегон, Монтана, Аляска, Делавэр. Аляска — ловушка: ставки штата нет, но многие боро и города вводят собственную, так что в Джуно покупка всё равно облагается.
Сначала скидка, потом налог
Сначала вычитаете скидку, потом считаете налог от остатка. Товар за 100 $ со скидкой 20% при ставке 8%: 80 $ без налога, 6,40 $ налога, 86,40 $ к оплате.
Исключение — купоны производителя. В ряде штатов магазину возмещают их номинал, поэтому налог берут с полной цены, а не с той, что вы заплатили. Доставка живёт по своим правилам: где-то облагается, где-то нет, а кое-где — только если облагается сам товар.
Проверка по чеку
Если есть и сумма без налога, и итог, ставка вычисляется сама. Вычли, разделили на сумму без налога, умножили на 100. Было 84 $ и 90,93 $ — получаем 6,93 ÷ 84 × 100 = 8,25%. Удобно, чтобы поймать кассовую программу, которая считает по чужой юрисдикции.
Откройте калькулятор налога с продаж, выберите режим — числа пересчитаются прямо при вводе. Никуда ничего не отправляется.